नई दिल्ली। राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग प्राधिकरण (NFRA) ने PwC, KPMG, EY और BDO इंटरनेशनल से जुड़े प्रमुख वैश्विक नेटवर्क की कई फर्मों में गंभीर ऑडिट खामियों का खुलासा किया है। निरीक्षणों में ऑडिटर स्वतंत्रता, धोखाधड़ी जोखिम मूल्यांकन, दस्तावेज़ीकरण और संबंधित पक्षों के लेन-देन की जांच में कमियों को उजागर किया गया।
सोमवार को जारी निरीक्षण रिपोर्टों के अनुसार, इन फर्मों के कई ऑडिट प्रक्रियाएँ भारतीय ऑडिट मानकों और नियामक आवश्यकताओं के अनुरूप नहीं थीं। ये निरीक्षण NFRA के वार्षिक ऑडिट गुणवत्ता मूल्यांकन का हिस्सा हैं, जिसमें प्रमुख फर्मों के ऑडिट प्रैक्टिस की समीक्षा की जाती है।
रिपोर्ट में कहा गया, “ये निरीक्षण फर्मों को वित्तीय रिपोर्टिंग चक्र के दौरान व्यावहारिक और समय पर नियामक सुझाव प्रदान करते हैं, जिससे उनकी गुणवत्ता नियंत्रण प्रणाली बेहतर हो सके।” NFRA ने यह भी कहा कि इस कदम का उद्देश्य वित्तीय बाजार की विश्वसनीयता बढ़ाना और निवेशकों तथा लेनदारों की सुरक्षा सुनिश्चित करना है।
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PwC फर्मों में स्वतंत्रता उल्लंघन
NFRA ने PwC नेटवर्क की फर्मों, जिनमें Price Waterhouse Chartered Accountants LLP और Price Waterhouse & Co Chartered Accountants LLP शामिल हैं, की समीक्षा में छह पार्टनरों द्वारा स्वतंत्रता उल्लंघन पाया। रिपोर्ट के अनुसार, PW & A नेटवर्क के पांच पार्टनर और PwC नेटवर्क का एक पार्टनर उस ऑडिट की गई इकाई की होल्डिंग कंपनी में सिक्योरिटीज खरीद चुके थे।
हालांकि फर्मों ने सुधारात्मक कदम उठाए, NFRA ने कहा कि ऐसे मामले SQC 1 और कंपनी अधिनियम, 2013 के तहत आवश्यक स्वतंत्रता को प्रभावित करते हैं। नियामक ने Central Entity System (CES) के नियमित अपडेट और निगरानी सुधारने की सलाह दी।
EY फर्म को निगरानी मजबूत करने की सलाह
EY के SRBC और Co LLP की निरीक्षण रिपोर्ट में पाया गया कि नेटवर्क नीतियाँ उन क्लाइंट्स को नॉन-ऑडिट सेवाएँ देने से रोकती हैं जिन पर नियामक की निगरानी है। हालांकि, NFRA ने कहा कि नियमों का पालन सुनिश्चित करने के लिए मजबूत निगरानी तंत्र लागू करने की आवश्यकता है।
रिपोर्ट में विश्लेषणात्मक प्रक्रियाओं और संबंधित पक्षों के लेन-देन के मूल्यांकन में कमियों की भी पहचान की गई, जिसमें शेयर और निवेश लेन-देन में आर्म्स-लेंथ मूल्यांकन की कमजोरियाँ शामिल हैं।
KPMG और BDO फर्मों में कमजोरियां
KPMG की फर्म BSR Affiliates Network में धोखाधड़ी जोखिम का मूल्यांकन पूरा नहीं किया गया। ऑडिट टीम ने संभावित राजस्व गलतियों का पर्याप्त मूल्यांकन नहीं किया और नकदी दुरुपयोग के जोखिमों को पूरी तरह नहीं जांचा। NFRA ने IT नियंत्रण और प्रबंधन द्वारा अधिप्रभाव (management override) जोखिम की निगरानी में भी कमियों को उजागर किया।
BDO इंटरनेशनल की MSKA और Associates में प्रशासनिक और नेटवर्क-व्यापी नियंत्रण कमजोर पाए गए। NFRA ने नॉन-ऑडिट सेवाओं पर सख्त निगरानी और ऑडिट रिपोर्ट जारी होने के बाद किसी भी संशोधन के लिए पार्टनर की पुनः मंजूरी अनिवार्य करने की सलाह दी।
आगे की जांच और अगले कदम
NFRA ने कहा कि यह निरीक्षण प्रमुख फर्मों जैसे Price Waterhouse Chartered Accountants LLP, Price Waterhouse & Co Chartered Accountants LLP, SRBC and Co LLP, MSKA and Associates और BSR Affiliates Network को कवर करता है। अन्य फर्मों की रिपोर्टें आने वाले दिनों में जारी की जाएँगी।
नियामक ने जोर दिया कि ये निरीक्षण वित्तीय बाजार की विश्वसनीयता बढ़ाने और निवेशकों तथा लेनदारों की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए हैं। लगातार निगरानी और सुधारात्मक कदम ऑडिट गुणवत्ता में सुधार और भारत की वित्तीय रिपोर्टिंग प्रणाली में विश्वास बहाल करने के लिए आवश्यक हैं
